En aplicación de la Ley del Tabaco de 1966, Tailandia prohibi?la importación de cigarrillos y otras labores del tabaco pero autoriz?la venta de cigarrillos de producción nacional; además, los cigarrillos estaban sometidos a un derecho especial, un impuesto sobre las transacciones comerciales y un impuesto municipal.

Los Estados Unidos se quejaban de que las restricciones a la importación impuestas eran incompatibles con el párrafo 1 del artículo XI del Acuerdo General, y consideraban que no estaban justificadas ni por el apartado c) del párrafo 2 del artículo XI ni por el apartado b) del artículo XX. También alegaban que los impuestos internos eran incompatibles con el párrafo 2 del artículo III del Acuerdo General.

Tailandia sostenía, entre otras cosas, que las restricciones a la importación impuestas estaban justificadas por el apartado b) del artículo XX, ya que el Gobierno había adoptado medidas que sólo podían ser efectivas si se prohibían las importaciones de cigarrillos, y porque debido a las sustancias químicas y otros aditivos que contenían los cigarrillos estadounidenses, éstos podían ser más nocivos que los tailandeses.

El Grupo Especial constat?que las restricciones a la importación estaban en contradicción con el párrafo 1 del artículo XI y no estaban amparadas por el apartado c) del párrafo 2 del artículo XI. Además, concluy? que las restricciones a la importación no eran “necesarias” en el sentido del apartado b) del artículo XX. Los impuestos internos se consideraron compatibles con el párrafo 2 del artículo III.